הסיבות הנפוצות ביותר להחזרי מס לשכירים

ולמה כדאי להגיש דו"ח להחזר מס דרך אנשי מקצוע

ראשית , הסיבה הנפוצה ביותר קשורה כמובן במרכיב ההכנסה העיקרי ולפעמים היחידי של העובד והיא משכורתו ,שעשויה להשתנות במהלך שנת המס השוטפת: אם בגלל מעבר בין עבודות שונות ( שהרי אז , המשכורת משתנה בדרך כלל בין מקום אחד למישנהו) ואם בגלל חודשים שבהן העובד אינו מועסק כלל , או עשוי לקבל דמי אבטלה בשל כך. שיטת המיסוי של מס הכנסה הינה פרוגרסיבית (מורכבת ממדרגות מס שבה ככל שהעובד משתכר משכורת גבוהה יותר , אזי אחוז המס השולי שנגבה ממנו , אף הוא גבוה יותר ומבוססת על חישוב שנתי ולא חודשי ). כך יוצא שמשכורת לחודש ממקום עבודה אחד יכולה להיות חייבת בשיעור מס שולי של 14% ואילו מהשני במס שולי גבוה יותר של 21% ולכן ברמה השנתית יש לעשות חישוב ולבדוק האם המס שעשוי להיגבות אמור להיות נמוך יותר ולא כמה מס נוכה ממשכורתו של העובד בפועל. תשלומי דמי אבטלה בשנת מס מסויימת , גם הם עשויים להשפיע על תוצאת המס, שכן מדובר על תשלומים נמוכים יותר ממשכורתו של העובד , לעיתים אף בעשרות אחוזים ממה שהורגל להשתכר.

במצב בו העובד לא עבד כלל מספר חודשים בהם גם לא היתה לו כלל הכנסה ובשאר חודשי השנה כן נוכה לו מס הכנסה ממשכורתו , הוא עשוי לקבל החזרי מס גבוהים בהתחשב בעובדה שנוכה לו מס מירבי בחודשי העבודה שכן הועסק ,כי הרי התקופה שבה לו היה לא כלל מקור הכנסה לא באמת באה בחשבון לביטוי בחישוב המס בפועל.

סיבה נוספת להחזרי מס לא מבוטלים יכולה לנבוע דווקא ממקורות שונים שאין להם ביטוי במשכורתו של העובד ,כמו : תרומות למוסדות מוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מ"ה (מופיע על גבי הקבלות המקוריות של התרומות) , ביטוחי חיים ,קופות גמל ואכ"ע שמופרשים באופן עצמאי ( יש לזכור שגם מרכיב ביטוח החיים של המשכנתא נכנס להגדרה של זיכוי במס) השקעה בניירות ערך בשוק ההון ועוד.

כל אלה ועוד הינן סממנים המעידים על זכאות להחזרי מס וניתן לראות שכמעט וכל עובד שכיר במשק עשוי במידה מסויימת להיות זכאי להחזרי מס ,בעיקר בגין סיבות שאינן תלויות במשכורתו ,שכן אז אין להן כלל ביטוי ברמה המעשית , זאת כמובן בתנאי שנוכה לו מס הכנסה ממקור הכנסתו.

במידה ואתם עונים על חלק מהסיבות להחזרי מס שמניתי ,אז מתבצע השלב שבו אתם רוצים להגיש דו"ח להחזר מס .בשלב זה חשוב להדגיש כי הגשת הדו"ח להחזר מס ,רצוי וכדאי שתוגש על ידי איש מקצוע שמתמחה בעניין זה. הסיבוך לכך רבות , בין היתר : מחד הקלדת נתונים לא נכונה/לא מתאימה בשדות של הטופס , השמטה של נתונים , אי צירוף טפסים חיצוניים רלבנטיים לדו"ח וכו'. מאידך , גם בתהליך שלאחר קבלת הדו"ח ע"י פקיד השומה הרלבנטי ותיקצורו למערכת יכול להוביל לטעויות או השמטת חלק מהנתונים.

לאיש מקצוע שמתמחה בכך יש אפשרות לעקוב אחר הדברים , להימנע מטעויות ואף לתקן את הדוחו"ת ואת השומות שיצאו בעקבותיהם ולכן לעיתים הגשה עצמית של הדו"חות האלה עשויה במקרים מסויימים להביא לכך שבמקום שנקבל החזרי מס מירביים מרשויות המס , נקבל במקרה הטוב רק את חלקם וכדי שאף לא יצא "שכרנו בהפסדנו".. 

בברכה

רו"ח טל הירש